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Impuesto a la Renta Empresa y C谩lculo de Impuestos Diferidos
C贸digo Sence
12-37-8165-09
Objetivo
Calcular el impuesto a la Renta del ejercicio que afecta a las empresas con contabilidad completa y determinar los impuestos diferidos como consecuencia de la aplicaci贸n de las normas contables y tributarias que establecen diferencias de valorizaci贸n de los activos y pasivos. Se analiza la terminolog铆a compleja y se complementa con ejemplos y casos pr谩cticos.
Programa
- 1.- C脕LCULO IMPUESTO RENTA DE PRIMERA CATEGORIA
1.1. Renta L铆quida Imponible:
鈥n谩lisis de los ingresos brutos (Art. 29)
鈥n谩lisis de los costos directos (Art. 30)
鈥n谩lisis de los gastos necesarios para producir la renta (Art. 31)
鈥fectos de la Correcci贸n Monetaria en la RLI (Art. 32)
鈥n谩lisis de los gastos rechazados (Art铆culo 33)
鈥n谩lisis de las deducciones a la Renta L铆quida Imponible
1.2. Cr茅ditos al Impuesto de Primera Categor铆a
鈥ontribuciones Bienes Ra铆ces
鈥escate Cuotas Fondos Mutuos (Con y sin derecho a devoluci贸n)
鈥onaciones fines Culturales, Educacionales, Deportivos, Sociales y Universidades
鈥entas Zona Franca.
鈥dquisiciones Bienes F铆sicos Activo Inmovilizado
鈥nversiones Ley Arica (Parinacota y Arica) y Ley Austral
鈥nversiones en el Exterior
鈥agos Provisionales Mensuales
鈥r茅dito por Gastos de Capacitaci贸n
1.3. Contabilizaci贸n del Impuesto a la Renta del ejercicio
1.4. Ejemplos ilustrativos y desarrollos de ejercicios.
2.- C脕LCULO IMPUESTOS DIFERIDOS
2.1. Origen de los impuestos diferidos
2.2. Normas contables para valorizar activos y pasivos
2.3. Normas tributarias para valorizar activos y pasivos
2.4. Diferencias temporarias y permanentes
2.5. Diferencias temporarias imponibles
2.6. Diferencias temporarias deducibles
2.7. Contabilizaci贸n impuestos diferidos por pagar y por cobrar.
2.8. Ejemplos en cada t贸pico y casos pr谩cticos.
Relator(es)
Juan Cantillana C.:
Contador Auditor, Mag铆ster en Planificaci贸n y Gesti贸n Tributaria, Ex Gerente 脕rea Tributaria de Servicios Enterprise Audits Ltda. Actualmente Gerente de Impuestos, Horwath HB Auditores Consultores. Docente de Programas de Post T铆tulos de diversas Universidades.